Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов

^ Вопрос 4: Способы и методы налогообложения. Способы налогообложения

  1. Исчисление фиксированной прибавки к стоимости реализации (Пр. НДС)

  2. Исчисление налога в жестких, абсолютных суммах с единицы объекта обложения (Пр. с лошадиной силы … руб.)

  3. Исчисление налога Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов методом умножения процентной ставки на налогооблагаемую базу (Пр. налог на прибыль)
^ Методы взимания налогов

  1. Кадастровый: на базе реестра, содержащего список объектов, сгруппированных по определенным признакам – это метод, в базу которого заложено установление среднего дохода, подлежащего Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов обложению (Пр. в рублях с 1 сотки земли).

  2. Изъятие налога до получения субъектом дохода – изъятие у источника выплаты дохода (Пр. удержание бухгалтерией НДФЛ с з/п).

  3. Декларационный – изъятие налога после Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов получения дохода субъектом и предоставления им декларации о всех приобретенных доходах в налоговые органы, а те в свою очередь рассчитывают сумму налогового изъятия.

  4. Изъятие в момент расходования доходов – изъятие при совершении покупки, налог включен Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов в стоимость продукта (Пр. НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж).

  5. Изъятие в процессе употребления (Пр. налог на хозяев автотранспортных средств, на данный момент заместо него транспортный налог).

  6. Административный – налоговые органы определяют Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов возможный размер дохода (ожидаемый) и рассчитывают налоговую ставку (Пр. единый налог на вмененный доход: розничная торговля, автосервис, бытовые услуги (парикмахерские, ателье, общепит и др.), перевозки).

^ Способы налогообложения зависимо от динамики Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов налоговых ставок (изменение налоговой ставки зависимо от конфигурации налоговой базы)

  1. Равное налогообложение – для каждого плательщика равная сумма налога, каждый субъект – равные усилия (Пр.НДФЛ).

  2. Пропорциональное налогообложение – для каждого плательщика равная ставка налога, не находится в Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов зависимости от разряда налогооблагаемой базы; сумма налога вырастает совместно с ростом базы (Пр. НДС).

  3. Прогрессивное налогообложение – с ростом базы вырастает ставка. База поделена на разряды, каждому уровню своя завышенная ставка (Пр Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов. транспортный налог,); способ, предназначен, чтоб сгладить неравномерность доходов.

  4. Регрессивное – с ростом базы миниатюризируется ставка

(Пр. ЕСН=ПФ+ФСС+ФФОМС+ТФОМС=+20%+2,9%+1,1%+2%)


Вопрос 5: Систематизация налогов РФ


I. По субъектам (по плательщикам)

  1. Налоги, взимаемые Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов с физ. лиц (Пр. НДФЛ; на имущество физических лиц)

  2. С юр. лиц (Пр. на прибыль, НДС, акцизы, аква и др.).

  3. Смешанные (Пр. земляной, транспортный налог).

^ II. По порядку введения

  1. Неотклонимые – на всей местности страны, не зависимо Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов от бюджета, в который поступают.(налог на прибыль)

  2. Факультативные – предусмотрены налоговой системой, введение и взимание в компетенции местных органов.(налог на игорный бизнес)

III. По мотивированной направленности (зависимо от Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов нрава использования)

  1. Абстрактные (общие) – зачисляются в бюджет, не имея мотивированной направленности (Пр. НДС, на прибыль, акцизы).

  2. Мотивированные (особые) – зачисляются во внебюджетные фонды либо выделяются в бюджете отдельной строчкой для финансирования мотивированных расходов (Пр. ЕСН Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов, земляной налог, транспортный).

^ IV. По срокам уплаты

  1. Срочные – уплачиваются по налоговым обязанностям, не имеющим повторяющегося нрава (Пр. по факту наследования, таможенные пошлины, на операции с ценными бумагами).

  2. Периодично-календарные - уплачиваются по налоговым Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов обязанностям, имеющим повторяющиеся налоговые периоды (Пр. на прибыль, НДС, единый налог на вмененный доход).

^ V. По уровням управления

  1. Федеральные

  2. Региональные

  3. Местные

VI. По форме возложения налогового бремени (по методу взимания)

  1. Прямые (подоходно-поимущественные) – конкретно обращены к налогоплательщику Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов, взимаются в процессе приобретения либо скопления вещественных благ: объект – доход либо имущество, потому размер налога точно известен.

а) Личные – учитывают фактическую платежеспособность плательщика; оценивается действительный доход (Пр. з/п, прибыль)

б Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов) Реальные – облагается не действительный доход, а предполагаемый средний доход, получаемый от того либо другого вида деятельности (ЕНВД) либо объекта имущества (Пр. недвижимость). В почти всех случаях трудно проконтролировать доход либо нереально его найти Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов по факту, потому рассчитывается возможная доходность от того либо другого вида деятельности, и она облагается налогом (Пр. торговля).

  1. Косвенные (налоги на потребление) – замаскированы в стоимости (в виде прибавки к ней Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов), бремя уплаты ложится на потребителя продукта, взимаются в процессе расходования вещественных благ (Пр. НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж).

а) Индивидуально-косвенные – для строго определенных групп продуктов (Пр. алкоголь, нефть, газ Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов и др.)

б) Универсально-косвенные – все продукты и услуги ими облагаются

в) Таможенные пошлины – облагаются продукты и услуги при совершении экспортно-импортных операций.

Экономисты считают, что косвенные налоги несправедливы, т.к. чем беднее человек, тем огромную Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов долю собственного дохода он дает государству в виде налогов. Но для страны это рычаг регулирования производства определенных продуктов, также их употребления.

^ VII. Зависимо от порядка зачисления в бюджет

  1. Закрепленные налоговые доходы Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов – те, которые на неизменной либо длительной базе (без срока) на сто процентов либо отчасти поступают в бюджет определенного уровня (Пр. таможенные пошлины – 100% в фед. бюджет)

  2. Регулирующие – раз в год перераспределяются меж Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов бюджетами различных уровней. Вышестоящий уровень власти часть собственных налоговых доходов по раз в год утверждаемым нормативам (в законе «О бюджете на …. год") передает в нижестоящий бюджет с целью его пополнения; могут быть утверждены сроком Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов на 3 года (Пр. налог на прибыль – 24 %;НДФЛ – федеральный налог, но 100% передается в территориальный бюджет, а в Карелии, к примеру, 40% в местный)


^ Вопрос 6: Понятие налоговой системы. Налоговая система РФ.


Налоговая система – совокупа Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов имеющихся на этот момент критерий налогообложения:

  1. Порядок установления и ввода в действие налогов.

  2. Налоговые возможности органов власти;

  3. Список налогов;

  4. Порядок рассредотачивания налогов меж уровнями экономной системы;

  5. Права, обязанности и ответственность участников Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов налоговых отношений;

  6. Формы и способы налогового контроля, налоговые санкции за нарушение налогового законодательства.

Не считая того, налоговая система – это

  1. Совокупа налогов, сборов и других неотклонимых платежей, формирующих доходную базу бюджетов – система налогов;

  2. Система законов, указов Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов и др. нормативно-правовых актов, регламентирующих порядок исчисления и уплату в бюджет налогов и др. неотклонимых платежей – система налогового законодательства;

  3. Система муниципальных институтов, обеспечивающих принятие законов, администрирование налогов в согласовании с Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов нормативными актами и контроль за своевременностью и корректностью их уплаты – институциональная система налогообложения, т.е. включает МНС, ГТК, органы власти и МСУ.

В государстве хоть какого типа (федеральное, унитарное) существует рассредотачивание налоговых Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов возможностей меж уровнями управления. Налоговые возможности – законодательно оформленные права того либо другого уровня власти (экономной системы) вводить налоги, получать налоговые доходы в бюджет и администрировать.

Составляющие налоговой системы:

  1. законодательные – возможности по введению налогов Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов, устанавливать налоговые ставки, уточнять налоговую базу и др. элементы налогообложения;

  2. доходные – по формированию доходов бюджета за счет тех либо других налогов;

  3. административные – по сбору и контролю за налоговой системой.

Налоговая система понимается как Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов единство входящих в нее налогов и сборов. Специфичность налоговой системы заключается в особенностях каждого из составляющих ее частей – налогов и сборов, также в продуктивной связи меж ними.

Система налогов и сборов Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов в РФ установлена ст. 12 НК РФ. В согласовании с данной статьей в налоговую систему РФ включены: федеральные, региональные и местные налоги, также особые налоговые режимы.

Федеральные налоги ст. 13 НК РФ инсталлируются НК Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов и неотклонимы к уплате на всей местности РФ:

НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ, ЕСН, госпошлинa, налог на добычу нужных ископеамых, сбор за использование объектами животного мира и за использование Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов объектами аква био ресурсов, аква налог,

Региональные налоги ст. 14 НК РФ инсталлируются НК РФ и законами субъектов РФ вводятся и неотклонимы к уплате территориях соответственных субъектов:

На имущество организаций, транспортный, на игорный Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов бизнес.

При всем этом региональные органы власти имеют право устанавливать ставки налогов в границах, установлены НК РФ, отчетные периоды, также порядок и сроки уплаты налогов. Не считая того, они имеют право вводить налоговые льготы и Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов основания для их внедрения.

Местные налоги ст. 15 НК РФ инсталлируются НК РФ и нормативно-правовыми актами презентабельных органов городских образований и неотклонимы к уплате территориях соответственных городских образований.

На Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов имущество физ. лиц, земляной налог.

При всем этом местные органы власти имеют право устанавливать ставки налогов в границах, установлены НК РФ, отчетные периоды, также порядок и сроки уплаты налогов. Не считая того, они имеют право Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов вводить налоговые льготы и основания для их внедрения

Ст. 18 НК РФ установлены особые налоговые режимы:

Единый сельскохозяйственный налог, УСН, ЕНВД, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Применение организациями и Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов ИП особых налоговых режим высвобождает их от уплаты ряда налогов, что предвидено надлежащими статьями НК РФ.


^ Вопрос 7: Налоговый контроль


Налоговый контроль - один из важных институтов налогового законодательства. Он может быть определен, как Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов контроль за корректностью и своевременностью уплаты установленных действующими законодательными актами налогов и сборов.

Существует некоторое количество видов налогового контроля: подготовительный, текущий, следующий. Они различаются по временному аспекту. Выбор определенного вида находится в зависимости от уровня Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов развития налоговой системы и общей организации контроля. В Рф в текущее время преобладает следующий налоговый контроль.

Хорошим является сочетание подготовительного, текущего и следующего контроля, которые меж собой тесновато взаимосвязаны Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов. Круг субъектов налогового контроля ограничен должностными лицами налоговых органов.
Объект налогового контроля - дела, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов.

Глава 14 НК РФ дает понятие налогового контроля.

Согласно ст. 82 налоговым контролем признается деятельность налоговых Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов органов за соблюдением налогового законодательства налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов.

Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в границах собственной компетенции методом проведения налоговых проверок, получения разъяснений налогоплательщиков, проверки Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, применяемых для получения дохода, также в других формах.

Налоговые органы, таможенные органы, органы муниципальных внебюджетных фондов и органы внутренних дел информируют друг дружку об имеющихся Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов у их материалах нарушения законодательства о налогах и сборах и налоговых грехах, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых налоговых проверках.

При осуществлении налогового контроля не допускаются сбор, хранение, распространение инфы Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов о налогоплательщиках, приобретенной в нарушение Конституции РФ, НК РФ, федеральных законов, также принципа сохранности инфы, составляющей профессиональную тайну других лиц. (адвокатская потаенна, аудиторская потаенна)

Налоговым законодательством предвидено несколько главных форм Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов налогового контроля: учет налогоплательщиков, камеральные проверки, выездные проверки.

1. постановка на налоговый учет юридических и физических лиц в налоговых органах соответственно месту нахождения организации, месту ее обособленных подразделений, месту проживания физического лица, также Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов по месту принадлежащего им неподвижного имущества и тс.

2. проведение налоговых проверок таких как – выездные налоговые проверки и камеральные налоговые проверки.

Не считая этого налоговые органы вправе использовать последующие формы налогового контроля: информацию из других Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов муниципальных органов, свидетельские показания, доступ на местность организации, осмотр, истребование документов, выемка документов и предметов, экспертиза, вербование спеца либо переводчика


^ Вопрос 8: Принципы постановки на налоговый учет. Учет налогоплательщиков.


Учет налогоплательщиков - одно из главных Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов критерий воплощения муниципальными налоговыми инспекциями контроля за своевременным внесением налогоплательщиками налоговых платежей в бюджеты всех уровней и муниципальные внебюджетные фонды. Регулируется частью I НК ст. 83,84. Учет налогоплательщиков осуществляется в согласовании Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов с несколькими принципами.
^ 1-ый принцип – обязательность налогового учета. Он раскрывается в статье об обязательствах налогоплательщиков, где написана ровная обязанность налогоплательщиков встать на налоговый учет в ст. 23 об обязательствах налогоплательщиков и в ст Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов. 31 об обязательствах налоговых органов, где написано, что они должны производить налоговый учет, и специально в ст. 83,84 этот принцип раскрывается таким макаром, что учет налогоплательщиков осуществляется независимо от событий, с которыми законодатель связывает уплату налога Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов (п.2 ст. 83).

^ 2-ой принцип – принцип множественности учета. Этот принцип множественности значит то, что налогоплательщик встает на учет не только лишь по собственному местопребыванию, да и по другим происшествиям. Потому первичный учет налогоплательщиков Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов связан с их местонахождением. А дополнительный учет связан с местонахождением их неподвижного имущества (это дополнительное основание учета), очередное дополнительное основание – это местопребывание тс, третье дополнительное основание – местопребывание обособленных подразделений юридических лиц.

^ 3-ий Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов принцип – принцип одного ИНН и одного реестра налогоплательщиков. С одной стороны, принцип множественности учета, а с другой стороны, принцип, вроде бы опровергающий его, принцип одного ИНН и одного реестра. Потому негативные черты Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов принципа множественности учета ограничиваются тем, что есть единый ИНН и есть единый реестр налогоплательщиков.

^ 4-ый принцип – заявительный нрав постановки на налоговый учет. Налоговый учет осуществляется на основании заявления налогоплательщика, другими словами Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов в базе лежит добровольность действий по постановке на налоговый учет. Потому организации и ИП встают на налоговый учет в заявительном порядке, что косвенным образом показывает на то, что тут предусматривается добровольческий Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов нрав этой постановки. Но в то же время предусматривается и ответственность за не постановку на учет или за несвоевременную постановку на учет. Потому добровольческий заявительный нрав подкрепляется совсем определенными мерами ответственности Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов. При всем этом заявительный нрав пока не распространяется на обыденных людей, которые не являются бизнесменами. Они становятся на налоговый учет в итоге действий самих налоговых органов.

Учет налогоплательщиков осуществляется в согласовании со ст Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов. 83. В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на налоговый учет в налоговых органах соответственно:

При первичной регистрации организаций и ИП в согласовании с п. 3 ст. 83 заявление о постановке на учет Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов организации либо личного бизнесмена подается в налоговый орган по месту нахождения организации и месту проживания ИП. Сразу представляются в одном экземпляре заверенные в установленном порядке копии: свидетельства о регистрации, учредительных Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов и других документов, нужных для гос регистрации, других документов, подтверждающих в согласовании с законодательством Русской Федерации создание организации. В случае представления налогоплательщиком-организацией неполного пакета документов или несоответствия обозначенным требованиям, они не принимаются Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов, налогоплательщику-организации выдается письмо с неотклонимым перечислением недостающих документов и/либо указанием выявленных недочетов. При окончании процедуры постановки на налоговый учет предприятию выдается Свидетельство о постановке на налоговый учет.

Постановка на учет организаций Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов и ИП осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином муниципальном реестре юр. лиц и едином муниципальном реестре ИП, в порядке, установленном Правительством РФ.

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов местности Русской Федерации, должна встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого собственного обособленного подразделения. Постановка на учет организации по месту нахождения ее обособленного подразделения осуществляется на основании Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов заявления. Не считая того, организации должны встать на налоговый учет по месту нахождения собственного неподвижного имущества и тс. В согласовании с п. 4 ст. 83 заявление организации по месту нахождения подлежащего налогообложению неподвижного Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов имущества либо тс подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества и месту регистрации тс. После окончания процедуры постановки на учет налогоплательщика-организации налоговый орган выдает ей Извещение о постановке на учет в Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов данном налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ей неподвижного имущества и тс

В целях проведения налогового контроля налогоплательщики-физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту проживания физических Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов лиц, также по месту нахождения принадлежащего им неподвижного имущества и тс, подлежащих налогообложению в согласовании с п.1 ст. 83.

Налогоплательщиками-физическими лицами являются граждане Русской Федерации, зарубежные граждане и лица без гражданства Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов, на которых в согласовании с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (либо) сборы. Под местом жительства понимается место, где гражданин повсевременно либо в большей степени проживает в качестве собственника, по Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов договору найма (поднайма), договору аренды или на других основаниях, предусмотренных законодательством Русской Федерации.

Постановка на учет по месту проживания налогоплательщиков физических лиц, не относящихся к личным бизнесменам, осуществляется на базе документированной инфы Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов, предоставляемой налоговому органу органами, осуществляющими регистрацию физических лиц и месту регистрации их неподвижного имущества и тс. После окончания процедуры постановки на налоговый учет этой категории налогоплательщиков пересылается по почте «Уведомление о постановке на учет Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов в налоговом органе физического лица по месту его жительства», «Уведомление о постановке на учет неподвижного имущества и месту регистрации транспортных средств».

При начальной постановке на учет налогоплательщику присваивается идентификационный номер (ИНН).
Налоговый Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов орган показывает идентификационный номер налогоплательщика во всех направляемых ему извещениях.
Каждый налогоплательщик показывает собственный идентификационный номер в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении либо ином документе. ИНН присваивается налоговым органом Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов по месту нахождения при постановке на учет организации при ее разработке, в том числе методом реорганизации.

Постановка на учет организации в налоговом органе по месту нахождения осуществляется на основании сведений, внесенных в Единый муниципальный Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) присваивается налоговым органом по месту проживания физического лица при постановке на учет физического лица либо учете сведений о физическом лице.

Присвоенный организации Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов либо физическому лицу идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) не подлежит изменению, кроме случаев внесения конфигураций в нормативные правовые акты Русской Федерации или конфигурации его.

Присвоенный организации либо физическому лицу идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) не может Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов быть повторно присвоен другой организации либо другому физическому лицу.


^ Вопрос 9: Камеральная проверка


Порядок проведения камеральной налоговой проверки (КНП) установлен ст. 88 НК РФ

Камеральная проверка – это проверка, проводимые по месту нахождения Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов налогового органа на базе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиками, также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Периодичность проведения КНП определяется исходя из установленной законодательством периодичности представляемой отчетности.

КНП проводится уполномоченными Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов должностными лицами налогового органа в согласовании с их служебными возможностями без какого-нибудь специального решения управляющего налогового органа в течение 3 месяцев со денька представления налоговой отчетности. О начале проведения КНП налогоплательщик Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов не информируется

Началом КНП можно считать денек предоставления налоговой отчетности, т.е. дата подачи декларации будет являться деньком начала КНП. Деклараций может быть представлена н/п лично, через собственного легитимного представителя, выслана по почте Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов или представлена с помощь веба по сети.. При всем этом датой представления отчетности отправленной по почте, является дата отправки заказного письма. На каждом документе, принятой налоговой отчетности, налоговым органов Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов проставляется дата сдачи отчета в налоговый орган.

1-ое, что проверяется в процессе проведения КНП – факт представления отчетности. Если налоговая отчетность представлена после установленного срока, то налогоплательщик привлекается к налоговой ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов. Не считая того, за просрочку представления декларации управляющий организации привлекается в административной ответственности в согласовании со ст. 15.5 КоАП РФ.

На шаге проверки корректности исчисления налоговой базы проводится камеральный анализ, включающий в Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов себя:

Если в процессе проведения КНП выявлены ошибки и противоречия, или выявлены несоответствия, сведений, отраженных в представленной Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов налоговой отчетности, сведениям, имеющимся у налогового органа приобретенным в процессе проведения налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием течение 5 дней представить нужные пояснения и внести надлежащие исправления в Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов установленный срок.

Лицо, проводящее КНП, должно разглядеть выставленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов, или при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговой орган установит налоговое правонарушение, должностное лицо налогового органа, проводившее Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов проверку, должно составить акт КНП в порядке, предусмотренном НК РФ.

При проведении КНП налоговые органы имеют право истребовать у налогоплательщика, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право на применение таких льгот.

При проведении Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов КНП налоговый орган не имеет право истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если другое не предвидено ст. 88 НК РФ.

В случае выявления нарушений в заполнении декларации, повлекших за собой Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов нарушение налогового законодательства, по окончании камеральной налоговой проверки составляется акт камеральной налоговой проверки. В нем отражаются выявленные нарушения налогового законодательства. Акт проверки должен быть вручен налогоплательщику в течение 5 рабочих дней с момента Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов его составления.


^ Вопрос 10: Выездная налоговая проверка.


Порядок проведения ВНП оговорен в ст.89 НК РФ. В согласовании с данной статьей проверка осуществляется на местности налогоплательщика на основании решения управляющего (заместителя) налогового органа. В случае, если Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов налогоплательщик не может предоставить помещение для проведения ВНП, ВНП проводится по месту нахождения налогоплательщика. ВНП в отношении 1-го налогоплательщика может проводится по одному либо нескольким налогам. Предметом проведения ВНП является корректность исчислении и Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов своевременность перечисления налогов.

НК РФ содержит некие ограничения на проведение проверки:

1. В рамках проведения ВНП может быть проверен период менее 3 календарных лет, предыдущих году проведения проверки.

2. ВНП не может длиться более 2 месяцев Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов. Обозначенный срок может быть продлен до 4 месяцев, а исключительных случаях - до 6 месяцев. Решение о продлении ВНП выносится вышестоящим налоговым органом. Срок проведения ВНП исчисляется со денька вынесения решения о Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов проведении проверки и до денька составлении справки о проведенной проверке.

3. Налоговые органы не вправе проводить две и долее ВНП по одним и этим же налогам за один и тот же период. Такое ограничение не Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов распространяется на проверки, осуществляемые в связи с реорганизацией либо ликвидацией организации или на проверки, проводимые вышестоящим налоговым органом в порядке надзора за работой нижестоящего.

Управляющий (заместитель) налогового органа вправе остановить проведение Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов проверки для:

Для проведения ВНП налогоплательщик должен обеспечить возможность проверяющим ознакомится с документами, связанными с исчислением и Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов уплатой налогов.

По мере надобности налоговый орган в процессе проведения проверки имеет право проводить дополнительные мероприятия, а конкретно инвентаризацию имущества, производить осмотр производственных, складских других помещений и территорий, завлекать очевидцев, переводчиков, профессионалов Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов, истребовать и изымать документы нужные для исчисления и уплаты налогов.

По результатам проведения ВНП, в течение 2 месяцев со денька составления справки о проведенной проверке, оформляется акт о проведенной ВНП. Акт Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов проверки подписывается проверяющими и лицами (представителями), в отношении которых проводилась проверка. Об отказе лица, в отношении которых проводилась проверка, на акте делается запись о таком отказе. Акт ВНП вручается налогоплательщику под Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов роспись либо передается другим методом, свидетельствующим о дате его получения.

Налогоплательщик, в случае не согласия с фактами, изложенными в акте ВНП, в течение 15 дней со денька получения акта ВНП имеет право представить в Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов налоговый орган письменные возражения по обозначенному акту в целом либо по отдельным его положениям. При всем этом налогоплательщик может приложить к возражениям документы, подтверждающие его возражения.

Акт ВНП рассматривается управляющим налогового органа и Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов в течение 10 дней со денька истечения срока рассмотрения возражений должно быть принято решение по результатам проведения ВНП. По результатам рассмотрения материалов проверки управляющий налогового органа выносит решение:

  1. О вербовании к ответственности за Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов совершение налогового правонарушения

  2. Об отказе в вербовании к ответственности за совершение налогового правонарушения.

  3. О проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.


^ Вопрос 11: Налоговые органы РФ, их права и обязанности


Согласно р. 3 гл. 5 ст. 30 НК Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов РФ, налоговые органы РФ составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением налогового законодательства, за корректностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налогов и сборов, также контроля за соблюдением денежного законодательства и других законодательных актов Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов РФ, контроль за соблюдением которых возложен на налоговые органы в границах их компетенции.

Систему налоговых органов в РФ составляют:

  1. Федеральная налоговая служба РФ.

  2. Налоговые органы по субъектам РФ (Управление Федеральной Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов налоговой службы РФ по РК).

  3. Местные налоговые инспекции (Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Петрозаводску).

Налоговые органы производят свои функции и ведут взаимодействие с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ, органами Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов местного самоуправления и муниципальными внебюджетными фондами.

Ст. 31 НК РФ устанавливает права налоговых органов. В согласовании с данной статьей:

  1. Добиваться от налогоплательщика, плательщика сбора либо налогового агента документы, служащие основанием для исчисления Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов, уплаты и перечисления налогов и сборов.

  2. Проводить налоговые проверки в установленном законом порядке.

  3. Создавать выемку документов при проведении проверок, когда есть основания считать, что они могут быть укрыты, уничтожены, изменены либо изменены Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов.

  4. Вызывать налогоплательщика в налоговые органы на основании письменного извещения для дачи пояснений по вопросам исчисления и уплаты налогов.

  5. Приостанавливать операции по счетам н/п.

  6. Осматривать применяемые налогоплательщиком для извлечения доходов любые Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов помещения , проводить инвентаризацию имущества.

  7. Определять суммы налогов, подлежащие взносу в бюджет, расчетным методом на основании имеющейся у их инфы о н/п, также данных об подобных н/п в случаях отказа Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов н/п допустить должностных лиц налогового органа к осмотру имущества н/п.

  8. Добиваться устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

  9. Взыскивать недоимки, штрафы и пени в установленном законом порядке.

  10. Добиваться от Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов банков документы, подтверждающие списание со счетов н/п сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисление их в бюджет.

  11. Завлекать для проведения налогового контроля профессионалов, профессионалов, переводчиков.

  12. Вызывать в качестве очевидцев лиц, которым могут быть Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов известны какие-либо происшествия, имеющие значение для проведения налогового контроля.

  13. Заявлять ходатайства об аннулировании либо приостановлении действий выданных юр. и физ. лицам лицензий на воплощения определенных видов деятельности.

  14. Предъявлять в суды общей Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов юрисдикции либо арбитражные суды иски о взыскании налогов, пеней, штрафов, о возмещении причиненного государству вреда, в других случаях предусмотренных НК РФ.

Налоговые органы производят также другие права, предусмотренные НК РФ Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов.

Обязанности налоговых органов установлены ст. 32 НК РФ:

  1. Соблюдать законодательство о налогах и сборах.

  2. Производить контроль за соблюдением налогового законодательства.

  3. Вести в установленном законом порядке учет организации и физ. лиц

  4. Безвозмездно информировать н Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов/п об конфигурациях в налоговом законодательстве и представлять формы налоговых деклараций.

  5. Управляться письменными разъяснениями Минфина по вопросам внедрения налогового законодательства.

  6. Докладывать н/п при постановке их на налоговый учет сведения о счетах для Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов перечисления налогов и сборов.

  7. Принимать решения о возврате н/п лишне перечисленных сумм налогов и сборов.

  8. Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение.

  9. Направлять н/п копии актов налоговых проверок, решения налогового Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов органа, налоговые требования и (либо) извещения об уплате налогов и сборов.

  10. Представлять н/п по его запросу справки состояния расчетов н/п по налоговым платежам (Справка представляется в течение 5 дней со денька Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов поступления запроса).

  11. Производить вместе с н/п сверку расчетов с бюджетом по налогам.

  12. Выдавать по заявлению н/п копии решений, принятых налоговым органом в отношении н/п.

Налоговые органы несут и Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов другие обязанности, предусмотренные НК РФ.

^ Вопрос 12: Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты. Их права и обязанности.

В согласовании со ст. 19 НК РФ - налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов в согласовании с реальным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (либо) сборы.

Ст.21 НК содержит список тех прав, которые на сегодня закреплены за налогоплательщиками. Все права, которые представлены в ст.21, можно Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов сгруппировать по определенным аспектам и представить в определенной системе.

1-ая группа прав - права налогоплательщиков в сфере инфы об установлении, внедрении и уплате налогов. Тут три права и они все новые. В Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов НК они появились как новые, ранее отсутствовавшие и, непременно, положительные.

^ 1-ое право состоит в том, что налогоплательщик имеет право на получение налоговых органов бесплатной инфы о действующих налогах, сборах и о правовом Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов регулировании уплаты налогов и сборов.

^ 2-ое право из этой серии - это право на получение от налоговых органов письменных объяснений по вопросам внедрения налогового законодательства. Другими словами подразумевается, что добропорядочный налогоплательщик, затрудняющийся предугадать Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов все вероятные налоговые последствия некий сделки, может обратиться в налоговый орган, который даст письменное объяснение по этой сделке или разъяснит вопрос, который вызывает у него затруднение. (п.2 ст.21)

^ Третье право в группе Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов прав в области инфы - это право добиваться от налоговых органов соблюдения налоговой потаенны. (п. 13 ст. 21) Ст.102 НК РФ «Налоговая тайна» вводит понятие налоговой потаенны и право налогоплательщика на сохранность этой потаенны. При Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов всем этом в статье есть список сведений, которые к налоговой тайне не относятся.

2-ая группа прав налогоплательщиков - это права в сфере выполнения налоговой обязанности.

^ 1-ое право - право использовать налоговую льготу и это конкретно Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов право, так как ст.56 НК РФ «Установление и внедрение льгот по налогам и сборам» допускает отказ от использования налоговой льготы (п.3 ст.21).

^ 2-ое право - право на преждевременное выполнение налоговой обязанности, ст.45 НК РФ «Исполнение Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов обязанности по уплате налога и сбора».

Третье право налогоплательщика добиваться ясности налогового законодательства. Тут идет речь о том, что все противоречия, неясности в налоговом законодательстве толкуются в пользу налогоплательщика Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов. Потому это право формулируется конкретно таким макаром - ясность налогового законодательства как база выполнения налоговой обязанности. (п. 10 ст. 21)

^ 4-ое право - право на отсрочку, рассрочку, налоговый кредит либо вкладывательный налоговый кредит право на своевременный зачет либо Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов возврат сумм лишне уплаченных налогов и право на внедрение представителя в налоговых правоотношениях.

3-я группа прав налогоплательщиков, вытекающая из ст.21, это права налогоплательщиков в сфере налогового учета и налогового контроля.(п Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов.п. 7,8,9) Тут можно гласить о праве налогоплательщика находиться при проведении процессуальных действий налогового контроля, праве на получение копий актов налоговой проверки и других решений налоговых органов, праве на получение требования об Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов уплате налога и налоговых извещений и праве представлять свои пояснения по исчислению и уплате налогов.

4-ая группа прав - права налогоплательщиков в сфере вербования их к налоговой ответственности и в сфере защиты собственных прав, так как Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов это взаимосвязанные вещи. Тут можно гласить о праве налогоплательщиков на учет событий, смягчающих ответственность, праве обжаловать решения налоговых органов, их деяния и бездействия должностных лиц ( п.п.12,13,14,15). При всем этом метод Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов защиты остается за налогоплательщиком, другими словами можно пользоваться административным порядком защиты, можно пользоваться судебным, можно пользоваться тем и другим сразу. Тут налогоплательщик ничем не ограничен.

Нельзя не указать на очередное право, хотя Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов оно кажется непонятным - право не делать неправомерные требования налоговых органов (п.11). Понятно, что неправомерность - это оценочная категория, и если налогоплательщик оценит деяния либо требования неправомерными, а потом они будут признаны правомерными, то Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов все вредные последствия будут лежать на налогоплательщике. Представляется, что совсем зря появилась эта норма в НК, так как она вроде бы закладывает презумпцию неправомерности действий налоговых органов, хотя, напротив, нужно Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов исходить из того, что деяния и требования налоговых органов правомерны, а оборотное доказывается в суде.

Права всегда неотделимы от обязательств. Обязанности налогоплательщиков рассмотрены в ст. 23 НК РФ «Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)»

^ 1. Налогоплательщики должны:

  1. уплачивать Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов легитимно установленные налоги;

  2. встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена реальным Кодексом;

  3. вести в установленном порядке учет собственных доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов налогах и сборах;

  4. представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они должны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, также бухгалтерскую Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов отчетность в согласовании с Федеральным законом "О бухгалтерском учете";

  5. представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных реальным Кодексом, документы, нужные для исчисления и уплаты налогов;

  6. делать Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов легитимные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, также не препятствовать легитимной деятельности должностных лиц налоговых органов при выполнении ими собственных служебных обязательств;

  7. предоставлять налоговому органу нужную Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном реальным Кодексом;

  8. в течение 4 лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, нужных для исчисления и уплаты налогов, также документов, подтверждающих приобретенные доходы Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;

  9. нести другие обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики-организации и личные предприниматели - кроме обязательств, предусмотренных пт 1 истинной статьи, должны письменно докладывать Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту проживания личного бизнесмена:

  1. об открытии либо закрытии счетов - в семидневный срок;

  2. обо всех случаях роли в русских и зарубежных организациях - в срок не Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов позже 1-го месяца со денька начала такового роли;

  3. обо всех обособленных подразделениях, сделанных на местности Русской Федерации, - в срок не позже 1-го месяца со денька их сотворения, реорганизации либо ликвидации;

  4. о реорганизации - в Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов срок не позже 3-х дней со денька принятия такового решения;

Плательщики сборов должны уплачивать легитимно установленные сборы, также исполнять другие обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

Понятие налоговых агентов, также их права Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов и обязанности отражены в ст. 24 НК РФ.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в согласовании с НК РФ возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов у н/п. Они Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов имеют те же права, что и н/п.

Налоговые агенты должны:

  1. верно и вовремя исчислять, задерживать и перечислять из денег н/п налоги

  2. письменно докладывать в налоговый орган о невозможности удержать налог и Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов о сумме задолженности н\п в течение 1 месяца со денька возникновения таких событий

  3. вести учет начисленных и выплаченных доходов н/п, исчисленных, удержанных и перечисленных налогов

  4. представлять в налоговый орган сведения, нужные для воплощения Вопрос 4: Методы и способы налогообложения - Вопрос 1: Понятие налога и сбора. Признаки налогов. Функции налогов контроля

  5. в течение 4 лет хранить документы, нужные для исчисления, удержания и перечисления налогов



vopros-4-nravstvennaya-storona-kulturi-ponyatie-professionalnoj-pravovoj-kulturi.html
vopros-4-opredelenie-pribili-stroitelnoj-organizacii-putem-rascheta-byudzheta-dohodov-i-rashodov-osnovnie-principi-formirovaniya-byudzheta-dohodov-i-rashodov.html
vopros-4-osnovnie-pravila-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta.html